Hard- und Software
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Elektrotechnik
Bilanzanalyse - nicht nur eine Aufgabe des Steuerberaters
ep11/2002, 3 Seiten
Elektropraktiker, Berlin 56 (2002) 11 929 Report Was ist Bilanzanalyse? Jeder Unternehmer ist per Gesetz verpflichtet, seine Geschäftsvorfälle nach den Grundsätzen der ordnungsgemäßen Buchführung (GoB) aufzuzeichnen. Auf Basis dieser Aufzeichnungen wird der Jahresabschluss, bestehend aus Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) erstellt. Für Kleinunternehmer, deren Umsatz 260000 Euro und deren Gewinn 25000 Euro nicht übersteigt, gelten vereinfachte Regelungen. Hier genügt es, lediglich die Einnahmen und Ausgaben aufzuzeichnen. Der Jahresabschluss reduziert sich in diesem Fall auf die Gewinn- und Verlustrechnung. Die Verpflichtung zur Erstellung eines Jahresabschlusses ist durch gesetzliche Bestimmungen geregelt. Es liegt also nicht im Ermessen des Unternehmers, einen Jahresabschluss zu erstellen oder nicht. Aber es liegt sehr wohl in seinem Ermessen, das entstandene Zahlenwerk zu analysieren, denn Bilanzanalyse ist wie in [1, S. 107] festgestellt wird „die übliche und verkürzte Bezeichnung für die Analyse des Jahresabschlusses“. Und diese Analyse soll sich eben nicht nur allein auf die Feststellung beschränken, dass ein Gewinn oder Verlust erwirtschaftet wurde. In der Bilanz und in der GuV-Rechnung sind vielfältige Informationen enthalten, die über die bisherige Entwicklung, die aktuelle Situation und die Perspektiven eines Unternehmens wesentlich mehr aussagen als der Gewinn" [2, S. 76]. Dazu sind eine Vielzahl von Kennzahlen definiert worden. Diese Kennzahlen setzen bestimmte aus der Bilanz und der GuV-Rechnung resultierende Zahlen (Tafel ) zueinander ins Verhältnis. Für den Techniker besteht zuweilen ein Problem darin, dass ihm die damit in Zusammenhang stehenden Begriffe kaum vertraut sind und dass darüber hinaus in den verschiedenen Quellen die Begriffe nicht immer einheitlich gebraucht werden. Dazu kommt, dass eine Vielzahl unterschiedlicher Kennzahlen gebildet werden. PC-Systemanforderungen und Leistungsumfang Die Software wird ausschließlich als Shareware1) vertrieben und kann von einschlägigen Seiten im Internet bzw. der Seite des Autors (www.needfulbytes.de) heruntergeladen werden. Programminstallation und Systemanforderungen (Tafel ) entsprechen dem derzeitigen Standard. Report Bilanzanalyse - nicht nur eine Aufgabe des Steuerberaters Wenn Sie sich schon einmal etwas näher mit dem Zahlenwerk Ihres Jahresabschlusses beschäftigt haben und dabei vielleicht auch schon mal versuchten, die Zahlen verschiedener Jahre miteinander zu vergleichen, um Schlussfolgerungen für die eigene Arbeit zu ziehen, dann haben Sie sicher erkannt, dass eine passende Software ein nützliches Hilfsmittel ist. Bezeichnung Berechnung Eigenkapitalquote Eigenkapital Bilanzsumme Anlagendeckung I Eigenkapital Anlagevermögen Liquidität I Zahlungsmittel + kurzf. Forderungen kurzfristige Verbindlichkeiten Umsatzrentabilität Gewinn Umsatz Pro-Kopf-Leistung Umsatz Mitarbeiter Lagerumschlagsdauer durchschn. Lagerbestand x 360 Material- und Wareneinsatz Anlagenabnutzungsgrad Abschreibungen Anschaffungskosten Tafel Beispiele für Kennzahlen Die Handhabung gestaltet sich einfach, da im Hauptmenü die einzelnen Arbeitsschritte durchnummeriert sind. Verschiedene Firmen und Jahre. Das Programm ist nicht nur zur Analyse des Jahresabschlusses einer Firma geeignet. Es können beliebig viele Firmen (Schritt 1) angelegt und dazu die Jahresabschlüsse verschiedener Jahre (Schritt 2) abgespeichert werden. Wer also Ladengeschäft und Installationsfirma getrennt betreibt und abrechnet, kann diese auch mit dem Programm getrennt analysieren. Jahresabschlussdaten erfassen. Die Daten des Jahresabschlusses2) werden in vier aufeinander folgenden Erfassungsmasken eingegeben. Für Aktiva (Bild ) und Passiva gibt es dafür im Menüpunkt „Bilanzdaten erfassen“ gesonderte Masken. Daran schließt sich die Eingabe der Daten der GuV-Rechnung (Bild ) und weiterer Zahlen an. Kennzahlen auf einen Blick. Sind die Daten des Jahresabschlusses eingegeben, stehen alle Kennzahlen in zwei nach inhaltlichen Aspekten geordneten Übersichten (Bild und ) zur Verfügung. Die Kennzahlen sind nach inhaltlichen Aspekten geordnet dargestellt wie: · Anlagendeckung, · Rentabilität, · Liquidität, · Verschuldung, Zinsdeckung, · Zieltage, Umschlag Vorräte, · Vermögens-/Kapitalstruktur, · Saarbrücker Modell, · Scoring und · weitere Kennzahlen. Kennzahlenauswertung. Die so ermittelten Zahlenwerte bedürfen der Interpretation, um Schlussfolgerungen für die zu analysierende Periode und Handlungsempfehlungen für die Zukunft ableiten zu können. Auch in dieser Beziehung wird der Programmnutzer unterstützt. In der Kennzahlenauswertung werden die für die verschiedenen Kennzahlenbereiche ermittelten Zahlenwerte kommentiert (Bild ). Der Prgrammautor weist aber ausdrücklich darauf hin, dass dies immer nur eine der möglichen Deutungen der Zahlen ist. Hier ist also der Nutzer gefordert, seine Zahlen kritisch zu betrachten und selbst zu interpretieren. Firmen und Jahre vergleichen. Wer die Jahresabschlüsse mehrerer Firmen oder mehrere Jahresabschlüsse einer Firma (Bild ) abgespeichert hat, kann das Programm darüber hinaus zu Vergleichen nutzen. Damit ist es also nicht nur möglich, den einzelnen Jahresabschluss zu analysieren, sondern es sind Vergleiche zwischen verschiedenen Firmen und verschiedenen Jahren möglich. Handbuch und interne Hilfe Zur Software wird eine 14 Seiten umfassende PDF-Datei (Acrobat Reader erforderlich!) als Handbuch bereitgestellt. Eine recht ausführliche HTML-basierte Online-Hilfe (Browser erforderlich!) steht an jeder Stelle im Programm zur Verfügung. Mittels des Handbuches und der Hilfe-Funktion sollte auch der in der Buchführung nicht so perfekte Handwerker in der Lage sein, das Programm zu nutzen. Weniger gebräuchliche Begriffe wie Saarbrücker Modell oder Scoring, aber auch alle übrigen Kennzahlen, werden hinreichend detailliert erläutert. Neben verbalen Erläuterungen wäre jedoch eine tabellarische Auflistung der Elektropraktiker, Berlin 56 (2002) 11 930 Report Tafel Systemanforderung CPU Pentium RAM 32 Mbyte Betriebs- Windows 9x/ system ME/XP Festplatten- 10 Mbyte platz Sonstiges VGA-Grafikkarte, CD-ROM-Laufw., Drucker, Browser, Acrobat Reader Kennzahlen II Kennzahlen I GuV-Daten Aktiva 1) Shareware heißt soviel wie Prüfvor-Kauf-Software. Der Kunde hat die Möglichkeit, Software vor dem Kauf gründlich zu testen. 2) Die Zahlenwerte in den Bildern dienen lediglich der Demonstration der Programmfunktionen. Berechnungsbeziehungen zur Ermittlung der Kennzahlen hilfreich. Fazit Bilanzanalyse Plus ist ein gut handhabbares, durchdachtes Programm zur Analsyse von Jahresabschlüssen. Der Preis von 45,- Euro liegt zwar deutlich über dem einschlägiger Fachbücher, aber weit unter dem Stundensatz eines externen Beraters. Gegenüber einem Fachbuch hat das Programm den Vorzug, dass es den Nutzer in die Lage versetzt, schnell eigene Zahlen aufbereiten zu können, es ist somit eine ideale Ergänzung zu einem Fachbuch. Eigentlich sollte es, besonders in schwierigen Zeiten, ganz selbstverständlich sein, die Ergebnisse des eigenen unternehmerischen Handelns zu analysieren. Mit Blick auf diese Notwendigkeit kann das Programm jedem Handwerker und Planer, der sich auch als Unternehmer versteht, empfohlen werden. Aber auch demjenigen, der einen Betrieb als Nachfolger übernehmen möchte, kann die Software gute Dienste bei der Analyse der Unternehmenssituation leisten. Literatur [1] Scheffler, E.: Bilanzen richtig lesen. München: Deutscher Taschenbuch-Verlag 1997 [2] Acker, H.-P.; Jürgensen, A.: Bilanzanalyse in Klein- und Mittelbetrieben. Berlin: Verlag Technik 1998 H. Möbus Report Firmenvergleich Kennzahlenauswertung
Autor
- H. Möbus
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